Todo lo que necesitas saber sobre los seguros Unit Linked

El pasado 11 de abril, la Hacienda Navarra respondió una consulta formulada por un contribuyente sobre la tributación en el Impuesto de Patrimonio de un Unit Linked (UL) contratado por una empresa. La pregunta era concreta: a efectos de calcular el porcentaje de exención en el IP de las participaciones de una sociedad familiar, ¿las inversiones en un Unit Linked contratado por la sociedad computan o no como activos necesarios para la actividad? La respuesta determina su posible exención en el IP. Para Hacienda Navarra, el Unit Linked sí es un activo necesario La respuesta dada por la Hacienda Navarra es muy detallada: realiza cálculos de porcentajes de activos e incluso detalla el importe invertido en el Unit Linked analizado, 1.800.000 euros. Lo interesante de esta consulta es que, tras describir qué es un UL, llega a la conclusión que sí es un activo necesario y, por tanto, no se considera activo no afecto. ¿En qué basa su conclusión? La normativa foral del IP tiene una lista cerrada de activos que, a pesar de que una sociedad pueda invertir en ellos los beneficios retenidos de los últimos 10 años, no se consideran activos necesarios: bienes inmuebles no afectos, valores cotizados,

La Ley 35/2006 de 28 de noviembre aprobó la nueva normativa del IRPF que regula como tributan las personas físicas españolas. En la exposición de motivos el legislador justificaba la introducción por primera vez en nuestro país de una tributación distinta y unificada para las rentas del ahorro, eliminando diferencias injustificadas entre productos. El texto fue el siguiente: Por razones de equidad y crecimiento, se otorga un tratamiento neutral a las rentas derivadas del ahorro, eliminando las diferencias no justificadas que existen actualmente entre los distintos instrumentos en los que se materializa. Con ello, a la vez que se simplificará la elección de los inversores, se incrementará la neutralidad fiscal de los distintos productos y se favorecerá la productividad y competitividad, mejorando la posición de nuestro país en un entorno internacional de libre circulación de capitales y de fuerte competencia. De esta manera, se aborda la modernización de la tributación del ahorro, asignatura pendiente de las reformas precedentes. Se evita así que las diferencias en la presión fiscal que soportan los diferentes instrumentos distorsionen la realidad financiera del ahorro (como la denominada rentabilidad financiero-fiscal que mide una rentabilidad por completo ajena a las características intrínsecas del producto que se pretende